19 признаков скрываемой налоговой базы

Чиновники ФНС разработали список обстоятельств, «косвенно свидетельствующих о возможном проведении налогоплательщиком операций, не включаемых в отчетные данные».

Одно обстоятельство – один балл. Чем больше баллов, тем больше риск для компаний быть проверенными ФНС в первую очередь.

Итак, вот эти обстоятельства:

1.Систематическое предъявление к возмещению НДС по ставке 0 процентов в связи с экспортом товаров.

2.Предъявление к возмещению НДС вследствие отсутствия в отчетном периоде реализации приобретенных товаров (реализации в незначительном количестве) при несоответствии сведений о величине приобретенных и реализуемых товаров в декларациях по НДС сведениям об остатках товаров на складе в бухгалтерском балансе на отчетную дату.

3.Прогрессирующая дебиторская, кредиторская задолженность при операциях по ввозу товаров на территорию РФ и предъявлении к возмещению крупных сумм НДС (более 5 млн. рублей), уплаченных таможенным органам.

4.Несоответствие величины выручки от реализации, отраженной в отчете о прибылях и убытках, декларациям по налогу на прибыль и НДС.

5.Увеличение дебиторской задолженности при неотражении соответствующих операций по реализации в отчете о прибылях и убытках и в декларациях по налогу на прибыль и НДС.

6.Прогрессирующая кредиторская задолженность при систематическом отражении налоговых вычетов в значительных размерах.

7.Доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна либо превышает 89 процентов за 12 месяцев.

8.Низкий уровень оплаты труда по сравнению с аналогичными по виду экономической деятельности налогоплательщиками.

9.Выручка на одного работника ниже среднего показателя по виду экономической деятельности.

10.Компания осуществляет финансовые вложения в создание дочерних организаций.

11.Компания ликвидирует активы.

12.Компания массово списывает дебиторскую задолженность.

13.Компания выдает займы другим организациям.

14.Компания осуществляет инвестиции без привлечения заемных средств.

15.Вид деятельности предполагает расчеты за товары, работы, услуги наличными деньгами (в частности, деятельность с использованием ККМ).

16.У налогового органа есть информация об участии компании в схемах ухода от налогообложения.

17.Компания зарегистрирована по «адресу массовой регистрации».

18.Компания часто меняет местонахождение и как следствие налоговый орган постановки на учет.

19.У компании есть счет в «проблемном банке».