оффшорные страны

Оффшорные страны - Уругвай

Местонахождение	на юге Южной Америки, между Аргентиной и Бразилией, с юга выходит к Атлантическому океану
Оффшорное законодательство:	Нет
Валютный контроль:	Нет
Банковский счет:	Да
Тип компаний:	Sociedad Anonima Financiera de Inversion – SAFI (финансово-инвестиционная акционерная компания)
Сроки регистрации копании:	около 3 месяцев
Налоги:	от 0%
Аудит:	требуется
Стоимость компании:	около 2200 USD
Готовые компании:	Нет

Информация по открытию компании в Уругвае:

Тип компании	Sociedad Anonima Financiera de Inversion - SAFI (финансово-инвестиционная акционерная компания)
Минимальное количество акционеров	2
Минимальное количество директоров/резиденты/юр.лицо в качестве директора	Min.1 – max. 7/Не обязательно/разрешено
Секретарь	Не нужен, может выступать юр. лицо
Зарегистрированный офис/ зарегистрированный агент
Возможность выпуска акций на предъявителя	Да, если они хранятся у уполномоченного лица (custodian) напр.: в Фидуциарном трасте или уругвайском банке
Открытый реестр	Только уставные документы (Memorandum and Articles of Association)
Необходимость назначения местного директора	Нет
Минимальный размер объявленного капитала	51.400 USD, обычно 55.000 USD, на конец финансового года размер оплаченного капитала должен составлять не менее 5% от объявленного ( по выписке с корпоративного счета компании)
Аудит	требуется
Время создания компании	3-4 месяца
Наличие готовых компаний	Нет

Информация по SAFI (финансово-инвестиционная акционерная компания):

SAFI является уругвайским аналогом оффшорной компании. Будучи схожей с оффшорными компаниями других юрисдикций, к SAFI применяется льготный режим налогообложения.

Инкорпорация SAFI

Период инкорпорации SAFI обычно составляет от 3 до 4 месяцев, вследствие этого часто используются готовые компании (off-shelf). Это компании которые ранее не использовались, были инкорпорированы и готовы для немедленного использования клиентами.

Акции:

Акции могут быть двух типов – на предъявителя и номинальные. Готовые компании обычно создаются с акциями на предъявителя. Для перевода акций на предъявителя в номинальные акции требуется внести изменения в учредительные документы компании.

Капитал:

Минимальный объявленный акционерный капитал SAFI должен составлять прибл. 51.200 USD.

Закон требует оплаты 5% объявленного акционерного капитала, установленного в учредительных документах компании, на конец финансового года. Оплаченный акционерный капитал может превышать объявленный в 5 раз, в этом случае не требуется внесений соответствующих изменений в учредительные документы компании, закрепляющих увеличение акционерного капитала, однако, подобная возможность должна быть изначально прописана в учредительных документах компании.

После увеличения олаченного акционерного капитала до уровня, указанного выше, все дальнейшие увеличения требуют внесения соответствующих изменения в учредительные документы компании.

Директоры:

В Совет Директоров могут входить от 1 до 7 членов. Члены могут быть гражданами Уругвая либо иностранцами, резидентами или нерезидентами.

В случаях когда в компании один директор, он считается управляющим директором (Administrator) и осуществляет представительские функции от имени компании; если в компании более одного директора, полномочия по представительству обычно делегируются Президенту или/и Вице президенту либо любым двум директорам.

Собрания Совета Директоров могут проходить в любой части света и так часто как необходимо.

Официальные документы компании:

SAFI должна хранить пять официальных документов (корпоративных книг) компании

Документация может вестись и храниться в любой стране.

1. книга резолюций Совета Директоров
2. реестр резолюций собраний акционеров
3. инвентарный журнал (an inventory)
4. журнал учета операций
5. журнал учета  корреспонденции (на практике не используется)
6. в компаниях с номинальными акциями – реестр номинальных акций

Данные документы дожны быть пронумерованы и сертифицированы Открытым и Общим Коммерческим Реестром Уругвая.

Юридический адрес:

SAFI должна иметь юридический адрес в Уругвае, а также агента с достаточными полномочиями по представлению компании в налоговых и иных правительственных органах.

Собрания акционеров:

Ежегодное общее собрание акционеров должно проходить на территории Уругвая в течение 4 месяцев с момента окончания финансового года. Кворум собрания 50% выпущенных акций. Акционеры могут быть представлены через доверенных лиц (по доверенности).

Реестр собрания акционеров находится по юридическому адресу компании. Имена представителей акционеров, участвующие в собраниях, вносятся в реестр, также вносится и соответствующий капитал который они представляют.

Налоговая декларация:

В течение 4 месяцев после окончания финансового года компания должна представить финансовый отчет в Главный Совет по налогообложению (General Tax Board) с целью уплаты налога, который соответствует лицензионному сбору. Информация предоставляется на специальных бланках Главного Совета по налогообложению.

Финансовый отчет должен быть сертифицирован сертифицированным уругвайским аудитором.

Особенности уплаты ежегодного налога:

SAFI платит лицензионный сбор в размере 0.3%, исчисляемый следующим образом:

Акционерный капитал т.е. (капитал плюс накопленная прибыть плюс резервы) + (пассивы – (2X акционерный капитал) = налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база X 0.3% = Ежегодный лицензионный сбор ( ежегодный налог)

Единственная причина существования налоговой декларации - контроль исчисления и уплаты ежегодного лицензионного сбора. SAFI никогда не подвергались любым иным видам контроля либо аудита с 1948 года - первого года существования этой организационно-правовой формы.

Сферы деятельности SAFI:

Инвестиционные холдинги:

Изначально SAFI были задуманы как компании – инвестиционные холдинги. SAFI идеальны как холдинговые кампании инвестиций любого рода в третьих странах . Уругвай привлекательная юрисдикция для инвестирования в Латинскую Америку и, как правило, не рассматривается европейскими государствами в качестве “безналоговой гавани”.

SAFI не могут инвестировать в экономику Уругвай (за исключением банковских депозитов в иностранной валюте, либо инвестиций в государственный долг, либо залога муниципальных облигаций уругвайского правительства).

Торговые операции:

SAFI являются привлекательным инструментам для торговых операций в рамках государств-членов ALADI (Бразилия, Чили и Аргентина). SAFI не имеет права импортировать товары в Уругвай, даже в случаях когда такие товары предназначены для дальнейшего ре-экспорта. Если Вас интересует вопрос импорта товаров в Уругвай следует обратить внимание на использование Компании Свободной Торговой Зоны (Free Trade Zone Company).

SAFI идеальны для проведения маркетинговых исследований в отношении жизнеспособности бизнеса в Латинской Америке, а также получений экспортных и импортных комиссий за торговый обмен со странами Латинской Америки (commercial exchange).

Кэптивные страховые компании:

SAFI может использоваться в качестве кэптивной (captive) страховой и перестраховочной компании. В соответствии с Уставом, SAFI может заниматься оффшорной страховой деятельностью. Хотя необходимо учитывать, что на данный тип компаний не распространяется процесс Лицензирования уполномоченными органами Уругвая.

NB. SAFI используется практически для любых видов деятельности за пределами Уругвая. Наиболее часто, SAFI используются в качестве представителей, комиссионеров, торгово-финансовых компаний, инвестиционных компаний, торговых контрагентов, партнеров при учреждении совместных предприятий и др.

Законодательство о компаниях:

·   Закон о Компаниях №16.060 (1989 г.)

·   Закон № 11.073 (1948 г.)

·   Закон № 12.243 (2001 г.)

· Закон № 15.921 (1987 г.) – регулирует деятельность компагий, расположенный в свободных торговых зонах

Общая информация:

Столица	Монтевидео
Крупные города	-
Население	приблизительно 3.4 млн. чел.
Площадь	176,220 km2
Национальная валюта	уругвайский песо (UYU)
Государственные языки	испанский
Религии	католичество
Телефонный код страны	(+598)
Политическое устройство	президентская республика
Государственный статус	суверенное государства
Система права	континентальная, основана на испанском гражданском праве
Разница во времени с Москвой	- 9 часов

Соглашения об избежании двойного налогообложения:

            Венгрия, Германия